Glosario del SAT

Qué significa cada clave y término que aparece en el CFDI 4.0, explicado en corto y con la fuente oficial.

RFC y receptor

  • Régimen 616 — Es la clave de régimen fiscal del catálogo del SAT reservada a receptores sin obligaciones fiscales, como el público en general y los residentes en el extranjero sin RFC mexicano.
  • Régimen 626 — Es la clave de régimen fiscal del catálogo del SAT para los contribuyentes, personas físicas o morales, que tributan en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO).
  • XAXX010101000 — Es el RFC genérico que el SAT define para facturar a público en general, cuando el receptor no proporciona el suyo.
  • XEXX010101000 — Es el RFC genérico que el SAT define para facturar a un receptor residente en el extranjero que no cuenta con RFC mexicano.

Uso del CFDI

  • CN01 — Es la clave del catálogo c_UsoCFDI reservada al CFDI de nómina, y la única que solo admite el régimen fiscal 605 del receptor.
  • CP01 — Es la clave del catálogo c_UsoCFDI que se registra siempre que un CFDI lleva incorporado el complemento para recepción de pagos (REP).
  • D01 — Es la clave del catálogo c_UsoCFDI exclusiva de personas físicas para gastos médicos, dentales y hospitalarios que se deducen en la declaración anual.
  • G01 — Es la clave del catálogo c_UsoCFDI que declara que el receptor compró mercancías, no un gasto general ni una inversión.
  • G02 — Es la clave del catálogo c_UsoCFDI que declara que el comprobante ampara una devolución, un descuento o una bonificación sobre una operación previa.
  • G03 — Es la clave del catálogo c_UsoCFDI que ampara gastos en general del receptor, cuando el destino de la compra no corresponde a ninguna clave más específica del catálogo.
  • I08 — Es la clave del catálogo c_UsoCFDI para inversiones en maquinaria y equipo que no encajan en las otras siete claves del grupo I.
  • S01 — Es la clave del catálogo c_UsoCFDI para comprobantes que el receptor no va a deducir ni acreditar, y la clave obligatoria en ciertos escenarios específicos.

Forma y método de pago

  • c_FormaPago — Es el catálogo del SAT que enumera las claves válidas para el campo FormaPago del CFDI: con qué medio, o con qué figura de extinción de la deuda, se liquidó la operación.
  • Forma de pago 01 — Es la clave del catálogo c_FormaPago que declara que la contraprestación se cobró en efectivo al momento de emitir el comprobante.
  • Forma de pago 03 — Es la clave del catálogo c_FormaPago que declara que la contraprestación se cobró por transferencia electrónica de fondos.
  • Forma de pago 17 — Es la clave del catálogo c_FormaPago que declara que la deuda se extinguió por compensación, sin que se moviera dinero entre las partes.
  • Forma de pago 27 — Es la clave del catálogo c_FormaPago que declara que la deuda se extinguió mediante una forma que el acreedor aceptó como satisfactoria, distinta de un medio de pago con dinero.
  • Forma de pago 99 — Es la clave del catálogo c_FormaPago exclusiva para comprobantes cuyo pago no se ha recibido al momento de la emisión, y que va obligatoriamente ligada al método de pago PPD.
  • PUE vs PPD — PUE significa pago en una sola exhibición y PPD, pago en parcialidades o diferido. La regla general distingue si ya se cobró; la RMF permite PUE antes del cobro total bajo condiciones y plazo específicos.

Infraestructura del CFDI

  • Addenda — La Addenda es el nodo del CFDI reservado para información de uso privado entre emisor y receptor, que el SAT no valida en su contenido pero sí regula en el momento en que se incorpora.
  • Cadena original — La cadena original es la secuencia de datos del comprobante, extraída conforme a una regla fija, que se usa para generar y verificar el sello digital del CFDI y el del SAT.
  • Complemento — Un complemento es un bloque de información adicional, definido por el SAT para un sector o actividad específica, que se incorpora al nodo Complemento del CFDI además de sus datos generales.
  • Contraseña — La Contraseña es la clave de acceso a los servicios electrónicos del SAT, formada por el RFC del contribuyente y una clave que él mismo elige, y que la Resolución Miscelánea Fiscal reconoce como una firma electrónica.
  • CSD — El CSD es el certificado que el SAT expide a un contribuyente para sellar digitalmente sus comprobantes fiscales, y es indispensable para poder timbrar cualquier CFDI.
  • e.firma — La e.firma es la firma electrónica avanzada que el SAT expide a un contribuyente para sustituir su firma autógrafa en documentos digitales, y es requisito para tramitar el Certificado de Sello Digital.
  • Folio fiscal (UUID) — El folio fiscal, o UUID, es el identificador único de 36 posiciones que el SAT asigna a cada CFDI al timbrarlo, y que sirve para localizarlo, relacionarlo con otros comprobantes o cancelarlo.
  • PAC — El PAC es el particular autorizado por el SAT para validar, asignar folio y timbrar CFDI en nombre del SAT, incorporando el sello digital que certifica cada comprobante.
  • Sello digital — El sello digital es la firma electrónica que el emisor incorpora al CFDI con su Certificado de Sello Digital, y que el SAT vuelve a sellar con el suyo propio al certificar el comprobante.
  • Timbre fiscal digital — El Timbre Fiscal Digital es el complemento que el SAT o un PAC incorpora a un CFDI al certificarlo, y que contiene el folio fiscal, el sello del SAT y la cadena que hace válido al comprobante.

Catálogos e impuestos

  • Anticipo — Un anticipo es, para efectos de CFDI, el pago recibido cuando aún no se conoce o no se ha acordado el precio del bien o servicio que se entregará.
  • Clave de unidad — ClaveUnidad es el campo del CFDI 4.0 donde se registra la clave del catálogo c_ClaveUnidad que indica en qué unidad de medida se factura la cantidad de cada concepto.
  • ClaveProdServ — ClaveProdServ es el campo del CFDI 4.0 donde se registra la clave del catálogo c_ClaveProdServ que identifica el bien o servicio de cada concepto facturado.
  • Exportación — Exportacion es el campo del CFDI 4.0 donde se registra, con una clave del catálogo c_Exportacion, si el comprobante ampara una operación de exportación y de qué tipo.
  • IEPS — IEPS (Impuesto Especial sobre Producción y Servicios) es uno de los tres impuestos del catálogo c_Impuesto del CFDI; su clave, de tres dígitos, es 003.
  • ISR retenido — El ISR retenido es el pago provisional que una persona moral debe retener a una persona física por servicios profesionales o arrendamiento, y enterar directamente al SAT.
  • IVA retenido — El IVA retenido es la parte del IVA trasladado que, en ciertos supuestos que marca la ley, el receptor del CFDI debe retener y enterar al SAT en lugar del emisor.
  • Objeto de impuesto — ObjetoImp es el campo del CFDI 4.0 que indica, con una clave del catálogo c_ObjetoImp, si la operación de cada concepto causa impuestos y si deben desglosarse a nivel concepto.

Carta Porte

  • Distancia recorrida — La distancia recorrida es el número de kilómetros entre origen y destino que se registra en el campo DistanciaRecorrida de cada Ubicacion de destino, y cuya suma va en el campo TotalDistRec del nodo CartaPorte.
  • Figura del transporte — La figura del transporte es cada persona relacionada con el vehículo que traslada la mercancía —operador, propietario o arrendador, entre otras— que se registra en el nodo FiguraTransporte cuando es distinta del emisor del CFDI.
  • IdCCP — El IdCCP es el identificador único de un complemento Carta Porte, generado automáticamente por el sistema emisor con estructura RFC 4122 y el prefijo "CCC".
  • Material peligroso — Material peligroso es el valor Sí/No del campo MaterialPeligroso en el nodo Mercancia, que indica si los bienes trasladados están clasificados como peligrosos en el catálogo c_ClaveProdServCP y activa el registro de la clave, embalaje y seguro correspondientes.
  • Permiso SICT — El Permiso SICT (campo PermSCT) es la clave del catálogo c_TipoPermiso que identifica el permiso otorgado por la Secretaría de Infraestructura, Comunicaciones y Transportes al vehículo que traslada la mercancía.
  • Ubicación origen/destino — La ubicación origen/destino es cada sección Ubicacion del complemento Carta Porte, marcada con el campo TipoUbicacion como Origen o Destino, de la que debe existir al menos una de cada tipo con su domicilio.

Trámites y estados

  • 17-H Bis — El artículo 17-H Bis del CFF permite al SAT restringir temporalmente el uso del CSD, antes de dejarlo sin efectos, cuando detecta ciertas irregularidades en la situación fiscal del contribuyente.
  • Acuse de cancelación — El acuse de cancelación es el documento que el Servicio de Cancelación de Factura Electrónica del SAT entrega al emisor como constancia de que una solicitud de cancelación de CFDI fue recibida o resuelta.
  • Lista negra 69-B — Es el nombre habitual de los listados del SAT sobre emisores sujetos al procedimiento del artículo 69-B del CFF. Hay que distinguir presunción, situación definitiva, desvirtuación y resolución favorable firme.
  • Opinión de cumplimiento (32-D) — La opinión de cumplimiento es el documento que expide el SAT, conforme al artículo 32-D del CFF, para acreditar si un contribuyente está al corriente en sus obligaciones fiscales.