¿Cuál es la clave del IEPS en el CFDI? La respuesta y cómo se registra
IEPS (Impuesto Especial sobre Producción y Servicios) es uno de los tres impuestos del catálogo c_Impuesto del CFDI; su clave, de tres dígitos, es 003.
Cuándo se usa
La clave del IEPS en el CFDI es 003. Así lo registra el catálogo c_Impuesto del Anexo 20, que enumera tres impuestos con clave de tres dígitos: 001 para ISR, 002 para IVA y 003 para IEPS. Esa clave de tres dígitos —no dos— es la que va en el campo Impuesto de cada nodo de traslado o retención cuando el concepto factura o retiene IEPS. Fuente: Anexo 20 — Guía de llenado, apartado Impuestos del concepto (PDF)
El IEPS es un impuesto que, a diferencia del IVA, no aplica de forma general: solo grava productos y servicios específicos que la ley respectiva señala (bebidas alcohólicas, tabacos, combustibles, entre otros), y sus tasas varían según el producto. El catálogo de tasas y cuotas del CFDI (c_TasaOCuota) contempla más de una decena de valores distintos válidos para IEPS, lo que confirma que no existe una tasa única aplicable a todos los conceptos: la tasa correcta depende del producto que se esté facturando y debe consultarse en la ley del IEPS, no adivinarse. Fuente: Catálogo c_TasaOCuota, descarga de catálogos del Anexo 20 · SAT
El catálogo c_Impuesto también marca que el IEPS admite tanto traslado como retención, igual que el IVA. Cómo se desglosa una retención de impuesto en el CFDI —campos Base, Impuesto, TipoFactor y TasaOCuota— se explica con el ejemplo completo de ISR e IVA en la guía de retenciones en el CFDI 4.0.
Ejemplo
Las tres claves completas del catálogo c_Impuesto, tal como aparecen en el Anexo 20:
| Clave | Impuesto | Admite retención |
|---|---|---|
| 001 | ISR | Sí |
| 002 | IVA | Sí |
| 003 | IEPS | Sí |
Fuente: Anexo 20 — Guía de llenado, apartado Impuestos del concepto (PDF)
Error común
El error más común es registrar “03” (dos dígitos) en lugar de “003” en el campo Impuesto, un resabio de cómo aparece la clave en algunas hojas de catálogo en formato numérico simple. El CFDI exige la clave completa de tres dígitos; un valor con formato distinto puede provocar el rechazo del comprobante al timbrar.
Guía completa: leer el artículo
En Cofadix: ver cómo se hace
Términos relacionados
- Objeto de impuesto — ObjetoImp es el campo del CFDI 4.0 que indica, con una clave del catálogo c_ObjetoImp, si la operación de cada concepto causa impuestos y si deben desglosarse a nivel concepto.
- IVA retenido — El IVA retenido es la parte del IVA trasladado que, en ciertos supuestos que marca la ley, el receptor del CFDI debe retener y enterar al SAT en lugar del emisor.
- ISR retenido — El ISR retenido es el pago provisional que una persona moral debe retener a una persona física por servicios profesionales o arrendamiento, y enterar directamente al SAT.