S01: uso del CFDI sin efectos fiscales
Es la clave del catálogo c_UsoCFDI para comprobantes que el receptor no va a deducir ni acreditar, y la clave obligatoria en ciertos escenarios específicos.
Cuándo se usa
S01 es la clave del catálogo c_UsoCFDI cuya descripción oficial es “Sin efectos fiscales”. Fuente: Catálogo c_UsoCFDI, descarga de catálogos del Anexo 20 · SAT
Aplica tanto a personas físicas como a personas morales, y es una de las claves con más regímenes admitidos del catálogo: 601, 603, 605, 606, 608, 610, 611, 612, 614, 616, 620, 621, 622, 623, 624, 607, 615, 625 y 626. Fuente: Catálogo c_UsoCFDI, descarga de catálogos del Anexo 20 · SAT
La guía de llenado del Anexo 20 usa precisamente el ejemplo del CFDI global de público en general para mostrar esta clave en la práctica: el receptor genérico XAXX010101000 se registra con el régimen 616 (Sin obligaciones fiscales) y con S01 como uso del CFDI, porque nadie va a deducir ni acreditar impuestos con ese comprobante. Fuente: Anexo 20 — Guía de llenado del CFDI · SAT (PDF)
S01 funciona como la clave para cuando el uso del comprobante no tiene relevancia fiscal para el receptor: no la va a usar para deducir un gasto ni para acreditar un impuesto. Es distinta de G03, que sí implica un gasto que el receptor podría deducir aunque no encaje en una categoría más específica. El resto del catálogo, con sus cinco grupos y los regímenes que admite cada clave, se explica en la guía del uso del CFDI. Para más detalle sobre uno de los escenarios donde S01 aparece de forma recurrente, la entrada sobre XAXX010101000 muestra el ejemplo completo del CFDI global.
Ejemplo
Así aparece S01 en el catálogo oficial c_UsoCFDI:
| Campo | Valor |
|---|---|
| Clave | S01 |
| Descripción | Sin efectos fiscales |
| Aplica a personas físicas | Sí |
| Aplica a personas morales | Sí |
| Regímenes admitidos | 601, 603, 605, 606, 607, 608, 610, 611, 612, 614, 615, 616, 620-626 |
Fuente: Catálogo c_UsoCFDI, descarga de catálogos del Anexo 20 · SAT
Error común
El error más frecuente es registrar S01 por default cuando en realidad el receptor sí va a deducir el gasto, simplemente porque el emisor no le preguntó el uso correcto. S01 admite casi cualquier régimen, así que esa elección no viola por sí sola la validación de régimen y clave; pero si el receptor necesita la factura para su declaración o para acreditar IVA, tiene que solicitar la cancelación y sustitución con la clave correcta, como confirma la propia guía del SAT: cuando el receptor le dará al comprobante un uso distinto al registrado, se debe cancelar y sustituir por el CFDI con la clave de UsoCFDI correcta. Conviene reservar S01 para los casos donde de verdad no hay efecto fiscal.
Guía completa: leer el artículo
En Cofadix: ver cómo se hace
Términos relacionados
- XAXX010101000 — Es el RFC genérico que el SAT define para facturar a público en general, cuando el receptor no proporciona el suyo.
- Régimen 616 — Es la clave de régimen fiscal del catálogo del SAT reservada a receptores sin obligaciones fiscales, como el público en general y los residentes en el extranjero sin RFC mexicano.
- G03 — Es la clave del catálogo c_UsoCFDI que ampara gastos en general del receptor, cuando el destino de la compra no corresponde a ninguna clave más específica del catálogo.
- CN01 — Es la clave del catálogo c_UsoCFDI reservada al CFDI de nómina, y la única que solo admite el régimen fiscal 605 del receptor.