Forma de pago 03: Transferencia electrónica de fondos en el CFDI

Cuándo se usa

03 es la clave del catálogo c_FormaPago con descripción “Transferencia electrónica de fondos”. A diferencia de la clave 01 (Efectivo), el catálogo la marca como bancarizada, y por eso trae columnas propias: el número de cuenta ordenante debe cumplir el patrón [0-9]{10}|[0-9]{16}|[0-9]{18} y, si el RFC del emisor de la cuenta ordenante es el genérico de extranjero XEXX010101000, se vuelve obligatorio registrar el nombre del banco ordenante. Fuente: Catálogo c_FormaPago, descarga de catálogos del Anexo 20 · SAT

Esa condición de “bancarizado” es la que activa, en el complemento de pago, la obligatoriedad de los campos RfcEmisorCtaOrd y CtaOrdenante: la Guía del complemento para recepción de pagos remite directamente a “las reglas de obligatoriedad de acuerdo con la columna RFC del Emisor de la cuenta ordenante del catálogo c_FormaPago” para decidir si esos datos son opcionales u obligatorios en cada pago. Fuente: Guía del complemento para recepción de pagos · SAT

El SAT también fija esta clave como la única que deben usar los integrantes del sistema financiero al emitir sus CFDI, sin excepción por el tipo de operación que facturen. Fuente: Anexo 20 — Guía de llenado del CFDI · SAT (PDF)

Como regla general, si la transferencia total se recibió al facturar, corresponde PUE y forma 03; si se factura PPD, corresponde forma 99 y la transferencia se registra después en el REP. La opción de PUE dentro del mes permite señalar la forma prevista antes del cobro total, con condiciones y plazo: consulta PUE vs PPD. Fuentes: Guía del CFDI, p. 6 · SAT y RMF 2026, opción para establecer PUE como método de pago · SAT.

El catálogo completo y el resto de claves bancarizadas están en la guía de formas de pago del CFDI.

Ejemplo

Así aparece la clave 03 en el catálogo oficial c_FormaPago:

Campo	Valor
Clave	03
Descripción	Transferencia electrónica de fondos
Bancarizado	Sí
Patrón para cuenta ordenante	[0-9]{10}|[0-9]{16}|[0-9]{18}
RFC del Emisor de la cuenta ordenante	Opcional

Fuente: Catálogo c_FormaPago, descarga de catálogos del Anexo 20 · SAT

Error común

Dar por recibida una transferencia solo porque el cliente avisó que la realizó. Debe distinguirse el cobro confirmado de la forma prevista bajo la opción condicionada de PUE. En una factura PPD se registra 99, aunque se haya acordado pagar por transferencia; la forma 03 se registra en el REP cuando el cobro ocurre.