Régimen fiscal 616: Sin obligaciones fiscales
Es la clave de régimen fiscal del catálogo del SAT reservada a receptores sin obligaciones fiscales, como el público en general y los residentes en el extranjero sin RFC mexicano.
Cuándo se usa
616 es una clave del catálogo c_RegimenFiscal que usan los CFDI, con la descripción “Sin obligaciones fiscales”. En ese catálogo aplica solo a personas físicas, no a personas morales. Fuente: Catálogo c_RegimenFiscal, descarga de catálogos del Anexo 20 · SAT
En la práctica, la guía de llenado del Anexo 20 la usa como régimen fiscal del receptor en los dos supuestos donde no hay un contribuyente identificado con obligaciones fiscales propias: cuando el receptor es XAXX010101000 (público en general) y cuando es XEXX010101000 (residente en el extranjero sin RFC mexicano) — para este último caso, la guía indica expresamente que se debe registrar la clave 616. Fuente: Anexo 20 — Guía de llenado del CFDI · SAT (PDF)
El ejemplo de CFDI global que trae la propia guía confirma el mismo patrón: el receptor “PUBLICO EN GENERAL” con RFC XAXX010101000 se factura con régimen fiscal 616 y uso del CFDI S01 — Sin efectos fiscales, porque nadie va a deducir ni acreditar impuestos con ese comprobante. Fuente: Anexo 20 — Guía de llenado del CFDI · SAT (PDF)
Ejemplo
Así aparece el régimen 616 en el ejemplo de CFDI global de donativos que trae la guía oficial del SAT:
| Campo | Valor |
|---|---|
| Nombre del Receptor | PUBLICO EN GENERAL |
| RFC Receptor | XAXX010101000 |
| Régimen Fiscal del Receptor | 616 — Sin obligaciones fiscales |
| Uso del CFDI | S01 — Sin efectos fiscales |
Fuente: Anexo 20 — Guía de llenado del CFDI · SAT (PDF)
Error común
El error más frecuente es asignar el régimen 616 a un receptor real, con su propio RFC, solo porque no se conoce su régimen verdadero. Esa clave está reservada al catálogo para los casos sin obligaciones fiscales — receptores genéricos como XAXX010101000 o XEXX010101000 — y no es un cajón de sastre para cuando falta el dato. Para diferenciar cuándo un receptor es persona física o persona moral con régimen propio, conviene repasar la diferencia entre persona física y persona moral antes de capturar el régimen fiscal correcto.
Guía completa: leer el artículo
En Cofadix: ver cómo se hace
Términos relacionados
- XAXX010101000 — Es el RFC genérico que el SAT define para facturar a público en general, cuando el receptor no proporciona el suyo.
- S01 — Es la clave del catálogo c_UsoCFDI para comprobantes que el receptor no va a deducir ni acreditar, y la clave obligatoria en ciertos escenarios específicos.
- Régimen 626 — Es la clave de régimen fiscal del catálogo del SAT para los contribuyentes, personas físicas o morales, que tributan en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO).
- D01 — Es la clave del catálogo c_UsoCFDI exclusiva de personas físicas para gastos médicos, dentales y hospitalarios que se deducen en la declaración anual.