Desde el CFDI 4.0, facturarle a alguien exige conocer cuatro datos suyos que antes no pedías. La Constancia de Situación Fiscal es el documento donde vienen todos, y por eso se volvió costumbre pedírsela al cliente antes de emitir.
Esa costumbre tiene un problema: desde la reforma publicada el 7 de noviembre de 2025, condicionar la factura a que el cliente exhiba su constancia es una infracción. Los datos siguen siendo obligatorios; el documento, no.
Qué es la Constancia de Situación Fiscal
Es el documento con el que el SAT acredita que estás inscrito en el RFC y en qué situación. Trae, en una hoja:
- RFC y nombre o razón social, tal como están registrados.
- Régimen fiscal en el que tributas.
- Código postal del domicilio fiscal.
- Estatus en el padrón y las obligaciones que tienes registradas.
Su formato oficial no es libre: la regla 2.4.14. de la Resolución Miscelánea Fiscal remite al Anexo 1, rubro B, numeral 1.1., y la constancia con Cédula de Identificación Fiscal se genera con la ficha de trámite 22/CFF.
Los datos del receptor que sí son obligatorios
El artículo 29-A, fracción IV del Código Fiscal de la Federación —reformado en noviembre de 2021, que es la reforma que trajo el CFDI 4.0— exige que el comprobante lleve:
La clave del Registro Federal de Contribuyentes, nombre o razón social; así como el código postal del domicilio fiscal de la persona a favor de quien se expida, asimismo, se debe indicar la clave del uso fiscal que el receptor le dará al comprobante fiscal.
Son cuatro: RFC, nombre, código postal del domicilio fiscal y uso del CFDI. El estándar técnico del Anexo 20 añade un quinto campo, el régimen fiscal del receptor.
Al timbrar, el SAT valida cada dato con una regla distinta. El RFC, el nombre y el código postal se comparan con lo que el contribuyente tiene registrado. El régimen fiscal se valida contra el catálogo y contra el tipo de persona del RFC. El uso del CFDI tiene que ser compatible con ese régimen. Si una validación falla, el PAC rechaza el timbrado y la factura no nace. El detalle de cada campo está más abajo, en «De la constancia al XML».
El código postal es el del domicilio fiscal, no el de la sucursal
Aquí se cae mucha gente, y el SAT lo respondió de forma expresa en sus preguntas frecuentes del Anexo 20 versión 4.0:
¿Qué código postal debo solicitar se registre en el campo DomicilioFiscalReceptor? Se debe solicitar se registre el código postal que corresponda al domicilio fiscal del receptor del comprobante, independiente si se cuenta o no con sucursales.
Lo confuso es que en una misma factura hay dos códigos postales distintos y no significan lo mismo:
| Campo | Qué código postal va | De quién |
|---|---|---|
LugarExpedicion | El de la sucursal donde se emite el comprobante | Del emisor |
DomicilioFiscalReceptor | El del domicilio fiscal | Del receptor |
Que tu cliente te dé el código postal de la oficina donde recibe la mercancía es el error más común, y suena razonable hasta que el timbrado lo rechaza. El dato que sirve es el del domicilio que tiene dado de alta ante el SAT, que muchas veces es otro.
Exigir la constancia es infracción
El artículo 83, fracción IX del Código Fiscal se reformó el 7 de noviembre de 2025. Ahora es infracción:
Expedir comprobantes fiscales digitales por Internet asentando la clave del registro federal de contribuyentes de persona distinta a la que adquiere el bien o el servicio (…) o bien, condicionando su emisión a la exhibición de la Cédula de Identificación Fiscal o Constancia de Situación Fiscal.
La sanción está en el artículo 84, fracción VI:
- De $21,420.00 a $122,440.00 en la primera infracción.
- Para contribuyentes del RIF, de $2,150.00 a $4,270.00 en la primera.
- En reincidencia, clausura preventiva del establecimiento de 3 a 15 días.
Conviene leer el alcance con precisión, sin dramatizar: las infracciones del artículo 83 se sancionan cuando la autoridad las descubre en el ejercicio de sus facultades de comprobación. No hay un inspector revisando mostradores. Pero la conducta ya está tipificada, y el letrero de “no facturamos sin constancia” quedó del lado incorrecto de la ley.
Qué sí puedes hacer
La prohibición es sobre condicionar la emisión a que te muestren el documento, no sobre necesitar los datos.
- Puedes pedir los datos: RFC, nombre, código postal del domicilio fiscal, régimen fiscal y uso del CFDI. Son obligatorios por ley.
- Puedes recibir la constancia si el cliente te la da por su cuenta. Muchos la mandan porque es la forma más cómoda de pasarte los cinco datos de un jalón.
- No puedes negarte a facturar porque no te la exhiban.
En la práctica cambia poco el trámite y mucho la postura: se piden datos, no documentos.
Un mensaje para pedir los datos sin exigir el documento
Si antes tenías un letrero o una respuesta automática de “envíanos tu constancia”, este texto pide lo mismo sin condicionar la factura:
Para emitir tu factura necesitamos estos datos, tal como aparecen en tu registro ante el SAT: RFC, nombre o razón social, código postal de tu domicilio fiscal, régimen fiscal y uso que le darás a la factura. Si te resulta más fácil, puedes mandarnos tu Constancia de Situación Fiscal y los tomamos de ahí, pero no es obligatorio.
La última frase es la que importa: ofrece la constancia como atajo, no como requisito.
De la constancia al XML: dónde va cada dato
Los cinco datos terminan como atributos del nodo Receptor del CFDI. Esto es lo que valida el SAT en cada uno, según la guía de llenado del Anexo 20:
| Dato en la constancia | Atributo del CFDI | Qué se valida al timbrar |
|---|---|---|
| RFC | Rfc | Que esté inscrito y no cancelado en el padrón (lista l_RFC). Persona física: 13 posiciones; moral: 12 |
| Nombre, denominación o razón social | Nombre | Que corresponda al RFC capturado |
| Código postal del domicilio fiscal | DomicilioFiscalReceptor | Que esté asociado a ese RFC |
| Régimen fiscal | RegimenFiscalReceptor | Que sea una clave vigente del catálogo c_RegimenFiscal y corresponda al tipo de persona (física o moral) del RFC |
| — (lo decide el receptor) | UsoCFDI | Que sea compatible con el régimen capturado, según el catálogo c_UsoCFDI |
Nodo Receptor de ejemplo. El RFC es el de persona física que usa como ejemplo la guía de llenado del SAT, y el nombre también es ilustrativo:
<cfdi:Receptor xmlns:cfdi="http://www.sat.gob.mx/cfd/4"
Rfc="FIMA420127R44" Nombre="NOMBRE DE EJEMPLO"
DomicilioFiscalReceptor="01001" RegimenFiscalReceptor="612" UsoCFDI="G03"/>Cuando el cliente no quiere dar sus datos
Si el cliente no te da sus datos fiscales, no hay forma de facturarle a su nombre. Pero la operación igual se documenta: se emite a público en general. En los ejemplos de la guía de llenado del SAT, ese comprobante lleva:
Rfc="XAXX010101000"yNombre="PUBLICO EN GENERAL".DomicilioFiscalReceptorigual al código postal del lugar de expedición.RegimenFiscalReceptor="616"(Sin obligaciones fiscales) yUsoCFDI="S01"(Sin efectos fiscales).
El detalle está en la entrada del glosario XAXX010101000 y en la guía de la factura global. Fuente de esta sección: Guía de llenado del CFDI, Anexo 20 · SAT.
Cómo obtiene su constancia tu cliente
Si el cliente no sabe cuáles son sus datos, esto es lo que le puedes decir. El trámite es gratuito y no requiere cita:
- App SAT ID — la vía más accesible, porque en muchos casos no exige contraseña ni e.firma. Se pide con el RFC, un correo y un teléfono.
- Portal del SAT — entrando con RFC y contraseña, o con e.firma, y descargando el PDF.
- App SAT Móvil — también la genera.
Errores comunes que tumban el timbrado
- El código postal de la sucursal o de entrega en lugar del domicilio fiscal.
- El nombre con variaciones: abreviaturas, un segundo apellido de más o de menos, o el régimen de capital escrito distinto a como está en el padrón.
- El régimen fiscal que no corresponde al tipo de persona del RFC: el SAT lo rechaza con el error CFDI40158. Si el cliente se cambió de régimen, por ejemplo al RESICO, conviene capturar el actual aunque el timbrado no lo detecte, porque su uso del CFDI depende de él.
- Datos viejos: el cliente se mudó, cambió de régimen o actualizó su nombre, y tú sigues facturando con lo de hace dos años.
Si te equivocas en el uso del CFDI
El timbrado solo comprueba que la clave sea compatible con el régimen fiscal del receptor. No puede saber para qué usará realmente la factura. Por eso el error que no detecta es una clave compatible pero equivocada: aparece después, cuando el receptor le da un uso distinto al que quedó asentado. La lista completa de claves y con qué régimen fiscal es compatible cada una está en la guía del catálogo c_UsoCFDI.
El SAT es claro sobre qué procede: se cancela y se sustituye por un CFDI con la clave correcta. El procedimiento completo está en la guía de cómo cancelar un CFDI, y aplica el motivo “01” con su comprobante de sustitución.
Preguntas frecuentes
¿La constancia caduca? El documento no tiene vigencia impresa, pero refleja la situación del día en que se generó. Si el cliente cambió de domicilio o de régimen, la constancia de hace un año ya no sirve para facturarle. Por eso conviene confirmar los datos, no archivarlos para siempre.
¿Puedo negarme a facturar si el cliente no me da su constancia? No. Condicionar la factura a que exhiba la constancia está tipificado como infracción desde la reforma publicada el 7 de noviembre de 2025. Lo que sí puedes es pedirle los datos: sin RFC, nombre, código postal y régimen no hay comprobante posible, porque el timbrado se rechaza.
¿Y si el cliente no sabe su código postal fiscal? Que genere su constancia por cualquiera de las tres vías de arriba; ahí viene. Es un trámite de minutos y no cuesta nada.
¿Sirve la Cédula de Identificación Fiscal en lugar de la constancia? Trae el RFC y el nombre, pero no el régimen fiscal ni el código postal del domicilio fiscal, así que no alcanza para llenar el CFDI 4.0. Y condicionar la factura a que te la exhiban está en el mismo supuesto de infracción.
¿Los datos deben ir en mayúsculas o con acentos? El nombre debe corresponder con el registrado para ese RFC. Lo práctico es capturar todos los datos tal como aparecen en la constancia, sin “corregir” lo que ahí dice.
¿Qué pasa si facturo con el RFC de una persona distinta a la que compró? Es la otra conducta que sanciona el mismo artículo 83, fracción IX, con la misma multa. Facturar “a nombre de la empresa” un consumo que hizo otra persona entra ahí.
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